Kategorie: Fachartikel

Wurden Geschäfts­ter­mine und Urlaub kombi­niert, ließen sich bisher keine Ausgaben absetzen. Jetzt eröffnen die Finanz­richter die Chance, Steuern zu sparen.

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Verluste zu erleiden ist an sich eine sehr unan­ge­nehme Situa­tion. Leider treten sie bei nahezu jedem wirt­schaft­li­chen Sektor irgend­wann mal auf. Umso besser ist es dann, wenn man zumin­dest etwas Vorteil­haftes aus der Verlust­si­tua­tion ziehen kann, indem man steu­er­lich die Verluste mit postiven Einkünften verrechnet und so Steuern spart.

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Eine eigene Feri­en­woh­nung am Lieb­lings­ur­laubsort stellt für viele Menschen einen reali­sier­baren Traum dar. Die Wenigsten können die Wohnung aller­dings das ganze Jahr über nutzen. So bietet es sich an, die Feri­en­woh­nung einfach in unge­nutzten Zeit­räumen an Urlaubs­gäste zu vermieten. Dies hat den Vorteil, dass ein Teil der Kosten durch die Einnahmen wieder herein­ge­holt werden kann. Doch es gibt noch einen weiteren Vorteil: Besteht eine Über­schuss­er­zie­lungs­ab­sicht, so lassen sich die Kosten der Wohnung auch noch steu­er­lich geltend machen.

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In Teil 1 des vorlie­genden Arti­kels wurden drei Möglich­keiten der Besteue­rung von Kapi­tal­erträgen aufge­zeigt. Der klas­si­sche Fall besteht im Kapi­tal­ertrag­steu­er­abzug direkt von der Bank, so dass die Steuer als abge­golten gilt und keine weiteren Angaben in der Einkom­men­steu­er­erklä­rung erfolgen müssen. Die zweite Möglich­keit ist, dass die Kapi­tal­erträge nicht dem Kapi­tal­ertrag­steu­er­abzug aber dem Abgel­tung­s­teu­er­satz via Angabe in der Einkom­men­steu­er­erklä­rung unter­liegen. Die dritte Vari­ante stellt den Ausnah­me­fall der Abgel­tung­s­teuer dar. Hier werden die Kapi­tal­ein­künfte mit dem indi­vi­du­ellen Steu­er­satz im Rahmen der Einkom­men­steu­er­erklä­rung besteuert. Teil 2 zur Besteue­rung von Kapi­tal­erträgen behan­delt nun die Möglich­keiten des Werbungs­kos­ten­ab­zugs, der Verlust­be­rück­sich­ti­gung, der Berech­nung der Gewinne z.B. bei Akti­en­ver­äu­ße­rungen sowie die Möglich­keit eine Güns­ti­ger­prü­fung vornehmen zu lassen.

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Seit dem 1. Januar 2009 gilt in Deutsch­land die Abgel­tung­s­teuer zur Besteue­rung von Kapi­tal­erträgen. Im Rahmen dieser gesetz­li­chen Neure­ge­lung exis­tieren grund­sätz­lich drei Möglich­keiten der Besteue­rung von Kapi­tal­ein­künften. Die „typi­sche“ Abgel­tung­s­teuer wird durch Kapi­tal­ertrag­steu­er­abzug direkt durch den Gläu­biger (i.d.R. die Bank) einbe­halten und an das Finanzamt abge­führt, womit die Besteue­rung abge­golten ist. Die zweite Möglich­keit besteht darin, dass die Kapi­tal­erträge dem Abgel­tung­s­teu­er­satz unter­liegen, die Steuer aber nicht im Wege des Kapi­tal­ertrag­steu­er­ab­zugs erhoben wird, sondern mit dem Abgel­tung­s­teu­er­satz im Wege der Einkom­men­steu­er­ver­an­la­gung vom Steu­er­pflich­tigen selbst abge­führt wird. Die dritte Möglich­keit stellt die Ausnahme von der Abgel­tung­s­teuer dar. Hierbei werden die Kapi­tal­ein­künfte mit dem indi­vi­du­ellen Steu­er­satz des konven­tio­nellen Steu­er­ta­rifs besteuert. Die folgenden beiden Artikel sollen einen Über­blick darüber geben, wann die jewei­lige Alter­na­tive anzu­wenden ist und welche Möglich­keiten des Werbungs­kos­ten­ab­zugs und der Verlust­be­rück­sich­ti­gung noch exis­tieren.

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Die Umsatz­be­steue­rung des Verkaufs von Speisen war in letzter Zeit immer wieder Gegen­stand der steu­er­li­chen Recht­spre­chung. Die Haupt­frage konzen­trierte sich hierbei auf die etwaige Anwen­dung des ermä­ßigten Umsatz­steu­er­satzes in Höhe von 7 Prozent anstatt des Regel­steu­er­satzes von 19 Prozent. Der folgende Artikel soll eine Über­sicht über die jüngsten Urteile geben und dabei helfen anhand einheit­li­cher Krite­rien die Bestim­mung des anzu­wen­denden Steu­er­satzes zu erleich­tern.

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Eine alte Regel zur Vermö­gens­an­lage lautet: „Ein Drittel in Immo­bi­lien und Gold, ein Drittel in Anleihen und ein Drittel in Aktien inves­tieren“. Wie erfolg­reich die Anwen­dung dieser Regel letzt­end­lich ist, darüber streiten sich die Vermö­gens­be­rater seit Jahr­zehnten. Eines ist jedoch sicher, die private Inves­ti­tion in Aktien spielt bei der Geld­an­lage eine große Rolle und bietet auch nach dem Platzen der New-Economy-Blase und der Finanz­markt­krise sowohl die Möglich­keit des schnellen Profits als auch der lang­fris­tigen konser­va­tiven Inves­ti­tion. Wichtig ist jedoch auch wie etwaige Gewinne besteuert werden. Kann ab einer bestimmten Betei­li­gungs­höhe gar die steu­er­recht­liche Gewerb­lich­keit entstehen?

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Die Zeit schreitet schneller voran als manchem lieb ist. So kommt irgend­wann der Zeit­punkt, an dem man in Erwä­gung zieht, das eigene Unter­nehmen zu verkaufen, da man in den wohl­ver­dienten Ruhe­stand gehen möchte. Leider greift auch hier der Staat zu und möchte vor allem die bisher noch nicht besteu­erten stillen Reserven des Unter­neh­mens aufde­cken und entspre­chend der Steuer unter­werfen.

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Der Begriff der regel­mä­ßigen Arbeits­stätte ist für die Besteue­rung von Arbeit­neh­mern ein zentraler Begriff. So richtet sich u.a. die Höhe der abzugs­fä­higen Werbungs­kosten für Fahrten zwischen Wohnung und Arbeits­stätte aber auch der zu versteu­ernde geld­werte Vorteil eines Firmen­wa­gens nach der regel­mä­ßigen Arbeits­stätte. Die jüngste Recht­spre­chung des Bundes­fi­nanz­hofs (BFH) ändert nun diesen Begriff mit weit­rei­chenden Folgen. (mehr …)

Nicht immer ist es heut­zu­tage noch möglich das eigens gebaute Haus und das dazu­ge­hö­rige Grund­stück ein Leben lang zu behalten. Stetig wach­sende beruf­liche Anfor­de­rungen an die eigene Mobi­lität aber auch diverse unvor­her­ge­se­hene Vorkomm­nisse können schnell einen Verkauf des Eigen­heims nach sich ziehen. Des Weiteren kann sich ein An- und späterer Verkauf von Grund­stü­cken durchaus aber auch finan­ziell lohnen, denn Rand­ge­biete von Groß­städten, die früher nur kleine unat­trak­tive Dörfer waren, entwi­ckeln sich schnell zu bevor­zugten Einzugs­ge­bieten mit hohen Grund­stücks­preisen. Doch müssen even­tu­elle Gewinne hieraus auch versteuert werden?

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